Обнаружено кредитовое сальдо по счету 68.04.2 прошедшего периода: как исправить ошибки в учете?
Добрый день! Только сейчас обнаружено Кт сальдо 68.04.2 за 2012 и 2013г., соответственно переходит из года в год. Фирма применяет ПБУ 18/02.Сверка с налоговой произведена, в бюджете переплата. Помогите как правильно я должна исправить ошибки в учете? Спасибо
Comments
-
Доброе утро.
1) Сначала уточнение - у Вас Кт сальдо (т.е. Вы должны налог) или все-таки в бюджете переплата (то есть сальдо Дебетовое)?
2) Второе уточнение. В декларациях налог на прибыль отражен правильный или нет? Т.е. необходимо подавать уточненки (если налог в декларациях отображен некорректно) или только привести учет в соответствие с декларациями.
3) И третье. Если декларации корректны и это правда переплата из-за неправильного отражения в бухучете, то это ошибки прошлых лет. Только, получается, не прибыли или убытки, а непосредственно сам налог на прибыль. И тут вряд ли получится откорректировать его так, как он был бы автоматически рассчитан программой. Поэтому остается только проводка Дт 68.04.2 Кт 99.налог на прибыль (на каком субсчете 99 у Вас рассчитывается налог на прибыль) на сумму корректировки, потому что увеличивать налогооблагаемый доход эта сумма не должна.
4) Я бы написала заявление на зачет переплаты в налоговую в счет будущих платежей,например. А то они иногда любят списать сальдо по прошествии трех лет (давно правда, не встречалась с таким).
5) Корректировку в дальнейшем необходимо будет раскрыть в примечаниях к отчетности. -
Na_Tr, спасибо что откликнулись. По-тихоньку поднимаю учет того периода. В приложенном файле отражено сальдо - на сумму разницы между лизинговыми платежами и амортизацией НУ*20%.
